Как долго нужно владеть земельным участком, чтобы не платить НДФЛ?
Как долго нужно владеть земельным участком, чтобы не платить НДФЛ?
Чтобы избежать уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при продаже земельного участка, необходимо учитывать минимальный срок владения. В 2025 году законодательство РФ выделяет два основных типа сроков: общий и льготный. Длительность владения напрямую зависит от того, как участок был приобретён.
Общий срок владения — 5 лет
Пятигодичный срок применяется, если участок приобретён на возмездной основе или в дар от неблизкого родственника. Сюда входят:
- покупка участка по договору купли-продажи;
- обмен (мена) земельными участками;
- дарение от неблизкого родственника или постороннего лица;
- участие в долевом строительстве или членство в ЖСК;
- получение участка по судебному решению, не связанному с наследством или приватизацией.
Продажа участка до истечения 5 лет облагается НДФЛ по стандартной ставке.
Льготный срок владения — 3 года
Сокращённый срок — 3 года — действует для земель, полученных по льготным основаниям:
- наследование земельного участка;
- дарение от близкого родственника (супруг, родители, дети, бабушки, дедушки, внуки, родные братья и сестры);
- приватизация земельного участка;
- договор пожизненного содержания с иждивением.
Если участок продан после трёх лет владения, налог не взимается.
Сводная таблица: сроки владения и налоговые последствия
| Способ получения участка | Минимальный срок владения | Налоговая ответственность |
|---|---|---|
| Покупка, обмен, дарение от неблизкого родственника | 5 лет | НДФЛ платится при продаже раньше срока |
| Наследство | 3 года | Освобождение от налога |
| Дарение от близкого родственника | 3 года | Освобождение от налога |
| Приватизация | 3 года | Освобождение от налога |
| Договор пожизненного содержания с иждивением | 3 года | Освобождение от налога |
Расчёт срока владения
Срок владения земельным участком начинается с даты государственной регистрации права собственности в ЕГРН. Для объектов, зарегистрированных до введения ЕГРН, учитывается дата выдачи свидетельства о собственности или запись в старом реестре. В случае раздела или объединения участков новый объект получает свой собственный срок владения с момента регистрации.
Продажа до истечения минимального срока
Если участок продаётся раньше окончания минимального срока, НДФЛ начисляется:
- 13% — для налоговых резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов РФ.
Для уменьшения налоговой нагрузки можно:
- использовать имущественный вычет до 1 000 000 рублей;
- подтвердить расходы на приобретение участка документально (договор купли-продажи, квитанции, чеки).
Вывод: для законного освобождения от НДФЛ важно определить категорию владения участка (льготная или общая) и дождаться окончания соответствующего срока — 3 года для льготных случаев и 5 лет для всех остальных. Это позволяет минимизировать налоговые риски при продаже.
