Можно ли продать землю ниже кадастровой стоимости?
Можно ли продать землю ниже кадастровой стоимости?
Продажа земельного участка по цене ниже кадастровой стоимости возможна, однако необходимо учитывать особенности налогообложения и требования налоговых органов. Кадастровая стоимость служит ориентиром для расчёта НДФЛ и может стать основой для споров с налоговой службой, если цена сделки будет признана заниженной без обоснования.
1. Законное право на установление цены
Собственник земельного участка имеет право самостоятельно определять цену продажи. Важно помнить:
- Цена может быть ниже кадастровой стоимости, но должна быть экономически обоснованной.
- Налоговые органы вправе использовать кадастровую стоимость как налоговую базу, если цена сделки кажется необоснованно низкой.
- Документальное подтверждение расходов на приобретение или улучшение участка снижает налоговую базу.
2. Налоговые последствия
Если участок продаётся ниже кадастровой стоимости, налоговая база для НДФЛ определяется следующим образом:
- При подтверждённых расходах на приобретение и улучшение: налоговая база = фактическая цена продажи минус расходы.
- При отсутствии подтверждающих документов: налоговая база = кадастровая стоимость минус расходы на приобретение.
- Ставка НДФЛ: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.
3. Примеры расчёта НДФЛ
| Сценарий | Цена продажи | Кадастровая стоимость | Налоговая база | Комментарий |
|---|---|---|---|---|
| Продажа выше кадастровой стоимости | 1 500 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 1 500 000 ₽ - расходы на приобретение | Налог начисляется с фактической цены сделки |
| Продажа ниже кадастровой стоимости без подтверждения расходов | 1 000 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 1 200 000 ₽ - расходы на приобретение | Налоговая база берётся с кадастровой стоимости |
| Продажа ниже кадастровой стоимости с подтверждёнными расходами | 1 000 000 ₽ | 1 200 000 ₽ | 1 000 000 ₽ - расходы на приобретение | Налоговая база уменьшается за счёт подтверждённых расходов |
4. Практические рекомендации
- Сохраняйте все документы, подтверждающие расходы на приобретение и улучшение участка.
- Оформляйте договор купли-продажи с обоснованием снижения цены.
- При необходимости используйте рыночную оценку участка для подтверждения адекватности цены.
- Используйте имущественный налоговый вычет до 1 000 000 ₽ для уменьшения налоговой базы.
Вывод: продажа земельного участка ниже кадастровой стоимости разрешена законом, но требует внимательного документального оформления. Без подтверждения цены налоговая база может быть рассчитана по кадастровой стоимости, что приведёт к увеличению НДФЛ.
