Как избежать уплаты налога 13 при продаже земельного участка?
Как избежать уплаты налога 13% при продаже земельного участка?
В некоторых случаях законодательство РФ освобождает продавца земельного участка от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. Чтобы понять, когда можно законно не платить налог, важно учитывать срок владения участком, обстоятельства его получения, а также применить налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом.
1. Длительный срок владения участком
Главный и самый распространённый способ избежать налога — это владение участком в течение минимального предельного срока. Он зависит от даты и способа получения земли:
- 5 лет — общий срок, установленный для случаев покупки, приватизации или получения участка в дар от лиц, которые не являются близкими родственниками.
- 3 года — сокращённый срок, применяемый в следующих ситуациях:
- участок получен по наследству;
- земля подарена близким родственником (супруг, родитель, ребёнок, бабушка, дедушка, внук, родной брат или сестра);
- участок был приватизирован;
- земля получена по договору пожизненного содержания с иждивением.
Если срок владения превышает установленный минимум, доход от продажи не облагается НДФЛ вовсе.
2. Применение имущественного налогового вычета
Даже если участок находится в собственности меньше установленного срока, можно уменьшить налогооблагаемую базу, применив имущественный вычет:
- Вычет в размере до 1 000 000 рублей — позволяет снизить налоговую базу на эту сумму. Если цена продажи участка не превышает 1 млн руб., налог платить не придётся вовсе.
- Вычет по сумме расходов на покупку — если есть документы, подтверждающие цену приобретения участка, можно вычесть её из суммы продажи. Налог будет начислен только на разницу.
3. Продажа по цене, не превышающей кадастровую стоимость × 0,7
С 2016 года для расчёта налога используется большая из двух величин: цена, указанная в договоре, или кадастровая стоимость × 0,7. Если продажная цена ниже, чем этот коэффициент, налог будет рассчитываться именно от кадастровой стоимости × 0,7. В некоторых случаях это может привести к нулевому налогу, если применяется имущественный вычет.
4. Особые случаи, когда налог не взимается
- Продажа земли между супругами в браке или при разделе имущества после развода.
- Передача участка государству или муниципалитету по договору изъятия для государственных нужд.
- Отчуждение участка по договору мены при равнозначной стоимости объектов.
Важно: при продаже участка и желании избежать налога необходимо собрать все подтверждающие документы — договоры, акты приёма-передачи, свидетельства о праве собственности, выписки из ЕГРН, а также чеки или платёжные поручения, подтверждающие расходы на приобретение земли.
Грамотное использование льгот, вычетов и правил владения участком позволит не только сэкономить, но и провести сделку в полном соответствии с законодательством.
