Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка?
Какая сумма не облагается налогом при продаже земельного участка?
При продаже земельного участка продавец обязан задекларировать доход и при необходимости уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако в Налоговом кодексе РФ предусмотрены случаи, когда налог можно существенно уменьшить или вовсе не платить. Эти льготы позволяют снизить финансовую нагрузку и сделать сделку более выгодной.
1. Имущественный налоговый вычет — 1 000 000 рублей
Каждый продавец имеет право на фиксированный имущественный вычет в размере 1 млн рублей при продаже земли. Если сумма сделки не превышает этот лимит, налоговая база равна нулю.
- Продажа за 950 000 ₽ → НДФЛ = 0 ₽.
- Продажа за 1 000 000 ₽ → НДФЛ = 0 ₽.
2. Продажа по цене выше 1 млн ₽
Если участок продан дороже миллиона, налог начисляется на разницу между ценой продажи и размером вычета.
Цена продажи: 1 350 000 ₽
Вычет: 1 000 000 ₽
Налоговая база: 350 000 ₽
НДФЛ: 350 000 × 13% = 45 500 ₽.
3. Вычет по документально подтверждённым расходам
Вместо фиксированного миллиона можно применить вычет в размере фактических затрат на покупку участка. Этот вариант выгоден, если цена покупки была высокой.
Покупка — 1 400 000 ₽
Продажа — 1 500 000 ₽
Прибыль: 100 000 ₽
НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 ₽.
Для этого нужно предоставить документы: договор купли-продажи, расписку о передаче денег, банковские выписки.
4. Полное освобождение от налога по сроку владения
Налог можно не платить вовсе, если участок находился в собственности не менее установленного законом срока.
| Срок владения | Основание | Налог |
|---|---|---|
| 5 лет | Общая норма | Не платится |
| 3 года | Наследство, дарение от близкого родственника, приватизация, рента | Не платится |
5. Как оформить вычет
- Собрать документы: договор продажи, выписка ЕГРН, подтверждения расходов (если есть).
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать её до 30 апреля следующего года.
- Подать заявление на применение вычета.
Вывод: налог не взимается, если доход от продажи не превышает 1 млн ₽, расходы равны или превышают доход, либо участок находился в собственности дольше минимального срока. В остальных случаях НДФЛ платится только с разницы между ценой продажи и размером вычета или затрат.
